关于武昌区2021年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告

根据《中华人民共和国审计法》和区人大常委会《武昌区预算审查监督暂行办法》，区审计局组织对武昌区2021年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

今年审计工作主要围绕财政资金收支管理主线，结合“数据采集-分析筛选-疑点核查”的大数据审计方式，对2021年区级预算执行和财政决算草案编制情况、75家区属一级预算单位预算执行情况等进行了全面审计，重点关注了中央直达资金分配、管理和执行情况、区级财政收入预算管理情况、落实政府过“紧日子”要求措施执行情况、存量资金清理盘活以及预算绩效管理等领域。同时，由上级审计部门统筹安排，组织对武昌区河湖长制政策落实、区招商引资政策执行及绩效、区专项债资金管理等重大政策措施贯彻落实情况开展了审计（调查）；按区政府安排，组织对区疫情防控常态化经费使用、部分国有资产经营管理、部分街道老旧小区改造项目、部分教育、医疗领域“补短板”民生项目等工程建设管理和绩效情况进行了审计。审计总金额288亿元。

审计结果表明，面对复杂严峻的国内外形势和诸多风险挑战，全区上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，坚决落实区委、区政府决策部署，严格执行十六届区人大一次会议有关决议，统筹疫情防控和经济社会发展，全区经济全面恢复、快速增长、质效提升、稳中向好，全年主要目标任务较好完成，实现了“十四五”良好开局。

——财政收入实现恢复性增长，经济运行总体呈现“稳中有进、进中求质”的态势。武昌区全口径收入规模和地方一般公共预算收入规模再次双双位列全市中心城区第一。

——全面落实中央、省、市各项惠企助企延长政策，统筹疫情防控和经济社会发展，继续落实“过紧日子”要求，坚持厉行勤俭节约，持续打造优质稳定的经济发展环境。

——持续优化支出结构，兜牢民生保障底线。严格按照“保基本民生、保工资、保运转”的顺序优先安排支出，教育、就业、卫生健康、城乡社区等重点民生领域得到有力保障。

——持续推进财政改革，落实好常态化的财政资金直达机制和预算管理一体化建设，财政资金监管更加有效、安全、精细，财政资金使用效益不断增强。

二、区级预算执行审计情况

2021年度区级财政决算草案数据真实、完整，区本级预算管理和预算执行情况、财政资金使用情况总体较好；政府性基金和国有资本经营预决算管理较为规范。审计发现的主要问题：

（一）专项资金因事项未明确暂滞留财政

区财政2020-2021年收到的上级拨付国有企业退休人员社会化管理补助资金因相关事项未明确等原因，部分款项待拨付。

（二）预算绩效管理推进不够到位

预算绩效运行监控未有效开展。在预算执行过程中，部分预算单位未严格落实《项目支出绩效运行监控表》填报工作，对各预算执行情况和绩效目标实现程度的监控工作未有效开展。

三、区属部门及所属单位预算执行审计情况

区属预算部门（单位）及所属单位2021年度预算执行和其他财政收支情况总体较好，区属部门严格预算执行的意识明显增强，财务管理较为规范，违纪违规问题得到有效遏制。审计发现的主要问题：

（一）部门预算编制还不够规范科学

一是部分项目年度预算编制超前，存在多预算来年经费问题。二是部分预算项目立项论证不充分，对年内可执行程度预见不够，实际执行未完全到位。

（二）部分项目资金使用效率不高

一是个别按上级要求预算的项目受支出条件限制，执行难度较大。二是部分项目的相关环节衔接不够紧密，执行较滞后。三是部分项目执行条件发生变更，对项目执行率造成影响。四是部分项目因疫情防控、项目结算等因素影响，相关事项未完全执行或执行不到位，资金执行率较低。

（三）部分项目预算内控管理不够严格

一是部分项目未严格履行相关内控程序。二是部分项目执行中存在合同签订和实际履行不规范的问题。三是部分财政资金未清理盘活。

四、重大政策措施贯彻落实和专项审计（调查）情况

（一）区河湖长制政策落实情况审计

近年来，我区认真贯彻中央和省、市关于生态文明建设的决策部署，落实全市水环境治理提升工作要求，紧盯目标，以推动河湖长制工作为抓手，全面部署，持续改善区域水环境，取得了较好成效。审计发现的主要问题有：

1.河湖长制体制机制建立和责任落实未完全到位。一是相关公众参与机制、舆论引导机制等不够完善，河湖长办每年度对河流管护工作考核结果未全部向社会公示。二是社区级河湖长履职不到位，存在部分社区河湖长巡查电子记录和日志记录不一致的情况。

2.相关执法和监管方面还存在不足。仍存在船舶产生的垃圾、生活污水向河湖直排现象。二是部分新建商业施工排水接入市政管网，未按规定安装计量设备。三是全市数据河湖长系统存在问题，导致无效巡查次数增多。

3.部分河湖重点治理项目未及时办理结算手续。

（二）区招商引资政策执行及绩效情况审计

近年来，我区强化招商引资“一号工程”工作机制，努力构建“大招商”工作格局，推动全区营商环境明显提升，一大批优质项目优质企业落地落实见效。审计发现的主要问题有：部分签约项目因规划变更、企业融资困难等原因处于停滞或尚未开工状态。

（三）疫情防控常态化专项经费审计

重点组织对疫情防控区级隔离酒店2021年专项经费支出进行了审计，涉及境内隔离酒店1家，境外隔离酒店3家。审计表明：结算款项为实报实销制，报销流程较为规范，支出凭证及附件较齐全。审计发现的主要问题有：

1.相关款项结算标准还不够优化。对隔离点配备安保人员、临聘工作人员等没有作统一要求，实际配备人员数量及费用标准不一，人力成本较高。

2.现场管理还需要进一步细化。抽查安保、人员用餐、消杀及污水处理等事项日常管理记录，显示存在工作量记录不全，合同变更未及时办理调整手续等问题。

五、投资建设项目审计情况

重点组织对部分街道辖区老旧小区改造项目、部分学校智慧校园和实训教研综合楼建设项目、部分卫生服务中心项目等民生工程的建设管理和绩效情况进行了审计。总体来看，区级民生项目建设情况较好，各项目主管部门积极推进项目建设，工程建设的规范意识不断增强，但仍存在一些问题。

（一）部分项目建设方案未充分研究，与实际需求存在差异

1.部分智慧校园项目基于以前年度已建成的硬件设备进行软件建设，其建成效果与现阶段学校实际业务需求存在一定差异。不符合教育部《职业院校数字校园建设规范》“数字校园的建设要始终坚持以应用为导向，……规划设计应根据业务需求确定软件系统，根据软件系统的要求确定硬件系统的配置”的规定。

2.部分老旧小区改造的建设方案完全照搬武汉市3大类16项的改造要求，未结合小区实际进行调整和优化，导致实际执行中部分建设项目因施工条件限制无法落地。

（二）项目前期准备工作不充分，影响项目推进

1.某设备采购项目在前期签订合同确定执行时间时，未充分考虑配套硬件工程进度问题，导致设备未能及时安装。

2.部分项目在组织招标时，相关工程设计内容未完全明确，导致后期需要进行二次设计，对整个项目推进造成了一定影响。

（三）工程项目实施管理不够规范，存在风险隐患

部分街道小区旧改工程施工时，未按总承包合同约定督促设计单位履行义务，存在设计单位未按时完成项目施工图设计工作的问题。

（四）工程项目资金结算管理不规范

部分项目未严格执行《建设工程质量保证金管理办法》规定的预留质量保证金为3%的规定，存在多预留质量保证金问题。

六、审计建议

对报告反映问题，区审计局已分别出具审计报告和审计建议，要求有关单位按法律法规和相关制度予以纠正和整改。区政府高度重视审计问题，已就部分问题组织相关部门进行了认真整改。审计问题整改的具体情况将于后期向区人大常委会作专题报告。为进一步加强政策落实和财政管理工作，提出以下建议：

（一）强化科学预算意识，严格预算支出约束。认真落实《预算法》和区人大常委会《武昌区预算审查监督暂行办法》。财政部门及各预算单位要加强预算编制的科学性和统筹性研究，做到事费匹配，减少资金沉淀；严格规范专项资金管理，维护预算的严肃性；加强财务人员业务培训，严格预算单位内控管理。

（二）加强绩效管理过程，促进资金提质增效。牢固树立绩效理念，科学合理设置绩效目标，积极开展绩效运行监控，将绩效评价结果与完善政策、调整预算安排有机衔接；严格落实党政机关坚持过紧日子要求，坚持量入为出、精打细算；加强财源统筹力度，盘活存量资金，优化资源配置，提高资金使用效益。

（三）建立健全管理制度，提高政府投资收益。严格企业资产、负债管理，促进国有资产保值增值，有效防范化解企业债务风险；从深化改革、完善制度、优化管理等方面建立长效机制，提升政府投资项目管理精细化水平，促进项目规范有序运行，推动政府投资项目持续健康发展。

（四）着力建设领域监管，保障民生项目见效。增强责任意识，强化建设项目主体责任，明确管理职责，规范相关程序；完善内控管理制度，进一步优化民生类项目建设和管理，加强重点环节监督，保障建设项目财政资金使用效益，切实增强人民群众的幸福感。

（五）深化整改工作机制，巩固整改成果运用。进一步强化和落实审计问题整改主体责任，加大督办和问责力度，着力推动问题有效整改；积极探索和推进多种监督形式融合发力，加强源头治理，把问题整改与完善制度有效结合起来，持续提升整改工作成效。